4类银行结算账户的开立和使用2014-11-22 20:23:10-www.025daili.cn-南京广之合财务咨询有限公司

4类银行结算账户的开立和使用

作者: admin 日期: 2014-11-22 20:23:10 人气: - 评论: 0

　　银行结算账户的基本种类（4种）：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户。

账户的基本种类	开户审批方式	适用范围	特别注意
（一）基本存款账户	核准制	①资金收付； ②存款人工资、奖金支取； ③现金的支取	①开户资料 ②一个单位只能开立一个基本存款账户
（二）一般存款账户	备案制	①存款人借款转存； ②借款归还； ③其他结算的资金收付； ④现金缴存	一般存款账户不得支取现金
（三）专用存款账户（存款人因特定用途需要开立的账户）	预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制；其他开户备案制	共15项，关注以下项目： ①基本建设资金； ②住房基金、社会保障基金； ③财政预算外资金； ④单位银行卡备用金； ⑤证券交易结算资金； ⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等	①单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付； ②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户（4项）不得支取现金。
（四）预算单位零余额账户	属于专用存款账户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的	①财政授权支付，可以办理转账、提取现金等； ②可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项。	①一个基层预算单位开设一个零余额账户； ②不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

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