答：转登记出口企业尚未申报抵扣或免退税的进项税额，在处理上应符合18号公告第四条第二款的规定。需要特别说明的是，用于申报免退税的海关进口增值税专用缴款书，按照目前的信息系统设置，出口企业用于申报免退税的海关进口增值税专用缴款书，不需要申请进行电子信息稽核比对

011.取得17%或11%专票，必须在5月1日前认证吗？或者说5月1日以后取得5月1日前开具的17%或11%专票能不能抵扣？根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：第二十四条 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、

重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来

计提：   （假设10年确认对A公司10万坏账）  借：资产减值损失 10万   --进入10年当期损益了  贷：应收账款-坏账准备 10万转销：   （11年对A公司实际发生坏账损失3万--企业确实无法收回的应收款项，按管理层权限经批准后作为坏账转销）  借：

一是合法性。表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。征纳关系是税收的基本关系，税收法律是处理征纳关系的共同准绳。纳税义务人要依法缴税，税务机关也要依法征税，这是毫无疑义的。但是，现实中，企业在遵守法律的情况下，常常有

（1）清理涉煤收费基金，将煤炭矿产资源补偿费费率降为零，停止针对煤炭征收价格调节基金，取消山西煤炭可持续发展基金、原生矿产品生态补偿费、煤炭资源地方经济发展费等，取缔省以下地方政府违规设立的涉煤收费基金。（2）煤炭资源税由从量计征改为从价计征；结合资源税费规

答：是的，第10栏“小微企业免税销售额”不包括代开增值税专用发票那部分销售额。

答：填写《增值税减免税申报明细表》第8、9栏，以及《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第13栏“出口免税销售额”。

一、在融资租赁业务中，最低租赁付款额作为长期应付款入账。先确定最低租赁付款额是多少。承租人应当采用租赁内含利率作为折现率，计算最低租赁付款额的现值；如果没有这个租赁内含利率，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。如果既没有租赁内含利率而且租赁合同又没有规定

（1）企业从银行贷款1000元。得：银行存款    舍：短期借款川哥讲解：从银行贷款，是企业所付出的代价，企业多了一个冤家，所以舍“短期借款”；同时企业增加了存款，所以得“银行存款”。（2）企业偿还银行贷款得：短期借款    舍：银行存款川